科技创新已经成为国家和各级政府发展的重要战略。企业作为科技创新的主体，在创新发展的道路中发挥着至关重要的作用。而由于各类企业基于自身发展阶段和创新要素投入类别的不同，对各种财政补贴和税收优惠政策的需求也不同，这些现实需求、政策的实践特征、中央和地方的创新规划最终指向了一个命题：财政补贴和税收优惠促进企业创新的实践机制比较和效果提升策略研究。为此，我校财政与税务学院“税收政策与创新间的机制探讨小队”紧跟政策大方向，将企业分成六类，围绕江苏省南京市、南通市、无锡市和苏州市展开实地调研，揭开财税政策对企业创新影响的神秘面纱。
“税收政策与创新间的机制探讨”小队整理调研内容 图源/薛天宇
7月15日至7月19日“税收政策与创新间的机制探讨”小队运用走访调研、填写问卷、询问专业人士等相关形式对科技型小微企业和高新技术企业集中研究，并在之前对战略性新兴产业内企业类型研究的基础上，进行了比较和总结。
同其他类型企业相比，科技无疑是这两种企业的独特之处，也是最有竞争力的的一点，而在如今企业纷纷追求创新的形势下，科技型企业在所处经济份额占国民经济99%以上，这对于国家经济发展的驱动作用不言而喻，倘若称战略性新兴产业内企业是国家经济发展的新兴枝干，那么这两类企业称之为富国强盛的主干就再合适不过了。
通过这次收回的问卷调查，小队队员发现国家税务机关为了鼓励企业创新，提高科技水平已经实施了大量的优惠政策，如增值税和营业税的税收优惠扶持政策，降低所得税率及减免印花税等小税种等一系列措施。而这些措施的实行也大大减少了科技型企业的生存压力，一定程度上促进了企业创新。
调查南通塑化厂生产车间 图/薛天宇
在此次针对科技型小微企业的采访中，受访者基于当前财税政策与创新的关系程度以及当前企业在运行过程中所出现的问题和后期需求也给出了诸多建议。首先，扩大税收优惠的范围是最直接影响企业创新发展的首要问题。受访者们表示，希望国家延长小微型企业创业税收优惠政策的期限，把短期临时的优惠变成长期的永久性的固定税收优惠，同时增加针对科技创新的专门优惠政策，包括研发设备加速折旧、研发折扣，重大科技项目一定期限内免征地方税以及研发人员奖金免征个人所得税等。其次，继续提高科技型小微企业增值税、营业税和个人所得税等税种的起征点，降低科技型小微企业的税率，扩大减免税种的范围，对于营业亏损等行为允许退税或延长抵免期限是提高企业创新活力的关键因素。另外，将我国税收增收中的一定数额用于小微企业的资金支持，作为政府对研发活动的资金补偿，并从财政预算中拨出专项基金，支持企业技术创新。再者，减少针对科技型小微企业的限制条件，如放宽小规模纳税人开具增值税专用发票的限制，放宽小微企业的认定标准; 针对内资企业股东权益的转增以及海归人员创业行为实行优惠政策等也是企业创新高速发展所亟需的。
与科技型小微企业相比，高新技术企业对技术的依赖也达到了一个更高的水平，与此同时所需要的税收优惠也就相应的提高有了一个层次，而目前我国高新技术企业享受的企业所得税优惠政策主要是15%低税率、研发费用的加计扣除、减免转让技术收入等。
在采访南京南瑞技术公司时，负责人李先生表示：“现行企业所得税优惠政策重直接优惠轻间接优惠，对高新技术产业的促进力度不足。主要表现为对企业最终经营结果的减免税，是一种事后的利益让步，对引导企业事前进行技术进步和科研开发的作用较弱。.高新技术企业税前列支不合理，名义利润与实际利润差距大，影响企业的发展。高新技术企业的技术开发具有高投入、高产出、高智力、高风险、高竞争的特点，而根据现行企业所得税法规定，无论是高新技术企业（软件行业例外）还是一般企业，对计税工资列支、技术性无形资产摊销、生产设备折旧实行统一的列支办法，不利于鼓励高新技术企业不断创新。现实生活中，高新技术企业为了吸引高科技人员，不仅给这些人员支付高薪，还给予较高的福利待遇。由于福利费的税前限额扣除规定，从而造成应纳税所得额虚增，间接增加企业的负担，使得企业实际利润率下。”
高新技术企业内部参观讲解 图源/王佳
就采访结果看来，目前科技型企业所面临的税收问题还是比较严峻的，虽然当前实行的税收政策对企业创新有一定的帮助，但由于科技型企业的特殊性，它的成长与发展还需要税务部门的优惠政策的大力支持。本小队也希望此次对科技型企业的调查，可以在后续发展中尽到一份努力，减小企业发展难度。
通讯员 席梦雨
